從2023年的大模型爆發(fā)，到今年OpenAI發(fā)布GPT-4o，在AI等新興技術(shù)快速發(fā)展的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，中小企業(yè)也深受其中。為了生存和持續(xù)性發(fā)展，他們必然要增強(qiáng)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范化管理能力。
會(huì)計(jì)工作是企業(yè)管理的重要組成部分，而核算則是會(huì)計(jì)工作中的基本職能。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算暴露出許多問(wèn)題，如時(shí)效性低、信息失真、管理價(jià)值缺失等等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作價(jià)值無(wú)法達(dá)到預(yù)期。
因此，企業(yè)必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范化建設(shè)，提高信息化水平，切實(shí)從各方面提升核算的效率、質(zhì)量和風(fēng)控水平。借助新興技術(shù)提升信息化水平可以快速大幅度提升會(huì)計(jì)核算水平，以下會(huì)計(jì)人員常遇到的核算痛點(diǎn)也能輕松迎刃而解。
真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，中小企業(yè)最關(guān)心自身的收入業(yè)績(jī)。但由于會(huì)計(jì)人員對(duì)準(zhǔn)則認(rèn)知不深、核算信息化程度低、業(yè)財(cái)信息壁壘等等問(wèn)題，導(dǎo)致出現(xiàn)收入跨期、收入成本不匹配、核算科目有誤等問(wèn)題。自2021年1月1日起，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)開始全面實(shí)施新收入準(zhǔn)則。新收入準(zhǔn)則提出“五步法”收入模型，每一環(huán)節(jié)都至關(guān)重要。
新準(zhǔn)則強(qiáng)化了收入確認(rèn)核算與收入合同之間的關(guān)系，即收入確認(rèn)建立在履約義務(wù)層面上進(jìn)行。例如，軟件開發(fā)企業(yè)業(yè)務(wù)中既包括提供軟件又包含系統(tǒng)集成服務(wù)，設(shè)備制造企業(yè)銷售商品同時(shí)提供安裝服務(wù)等等，收入核算時(shí)需要識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)。
要恰當(dāng)進(jìn)行收入的確認(rèn)和計(jì)量需加強(qiáng)業(yè)財(cái)上下游信息連通，借助API、集成等技術(shù)打通業(yè)財(cái)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息共享，會(huì)計(jì)人員通過(guò)業(yè)務(wù)流關(guān)聯(lián)關(guān)系聯(lián)查合同或訂單，以合同條款為依據(jù)，快速準(zhǔn)確識(shí)別合同中“單項(xiàng)履約義務(wù)”分項(xiàng)準(zhǔn)確入賬。
在一項(xiàng)合同中，交易價(jià)格決定了確認(rèn)收入的金額。實(shí)務(wù)中，由于業(yè)務(wù)復(fù)雜導(dǎo)致確定交易價(jià)格并非易事，特別交易中含有可變對(duì)價(jià)、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)等，例如企業(yè)開展促銷活動(dòng)的方式多樣如滿減、打折、優(yōu)惠券、預(yù)售、電子積分等。在業(yè)務(wù)渠道管理中以應(yīng)對(duì)復(fù)雜業(yè)務(wù)場(chǎng)景，需借助計(jì)算模型和引擎將折扣或?qū)r(jià)分?jǐn)偟礁黜?xiàng)商品或服務(wù)，將計(jì)算結(jié)果表單用于收入金額核算。
對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，新準(zhǔn)則以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代了舊準(zhǔn)則中以風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，并明確了相應(yīng)控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)充分考慮的因素。實(shí)務(wù)中，在商品銷售場(chǎng)景中，大多數(shù)在企業(yè)發(fā)貨或客戶簽收時(shí)點(diǎn)判斷為控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)?！笆杖氪_認(rèn)”動(dòng)作可交由系統(tǒng)實(shí)時(shí)判斷執(zhí)行，在供應(yīng)鏈銷售出庫(kù)時(shí)觸發(fā)，或集成物流系統(tǒng)在客戶簽收時(shí)觸發(fā)，以及匹配計(jì)算商品及相關(guān)業(yè)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)整體及每筆業(yè)務(wù)收入成本分析。而對(duì)于在某一時(shí)間段內(nèi)履行的履約義務(wù)，從業(yè)務(wù)鏈的單據(jù)多次下推收入確認(rèn)單進(jìn)行收入確認(rèn)，確保業(yè)務(wù)鏈條的完整性和賬務(wù)的清晰。
新準(zhǔn)則對(duì)于企業(yè)向客戶銷售商品的同時(shí)提供了運(yùn)輸服務(wù)，規(guī)定在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的運(yùn)輸服務(wù)，相關(guān)成本作為合同履約成本，在收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本?？赏ㄟ^(guò)運(yùn)輸服務(wù)單據(jù)與出庫(kù)單勾稽，將運(yùn)輸費(fèi)按規(guī)則分?jǐn)偟綄?duì)應(yīng)的銷售出庫(kù)，實(shí)現(xiàn)收入成本的匹配。
企業(yè)需要更精準(zhǔn)、更及時(shí)的成本
商貿(mào)企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中以商品快速流轉(zhuǎn)、提高資金利用率的方式來(lái)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)迅速捕捉市場(chǎng)容量、目標(biāo)顧客的消費(fèi)習(xí)慣及喜好、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手活動(dòng)情況等信息來(lái)制定營(yíng)銷策略。在獲取各種信息中，通過(guò)核算即時(shí)成本可以定量分析獲利能力最強(qiáng)的產(chǎn)品。
而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算往往在月底統(tǒng)一核算存貨成本，這就難以滿足經(jīng)營(yíng)需求。借助系統(tǒng)自動(dòng)按照即時(shí)移動(dòng)平均或先進(jìn)先出方法執(zhí)行商品毛利計(jì)算，企業(yè)可以實(shí)時(shí)掌握品類獲利情況來(lái)制定購(gòu)銷策略，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。
業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致性
隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部組織間、企業(yè)與外部客商接觸愈發(fā)頻繁，購(gòu)銷中采用信用政策更是屢見不鮮，此時(shí)往往由于缺乏管理手段、信息化程度不高容易導(dǎo)致往來(lái)賬目混亂，雙方往來(lái)不平。實(shí)務(wù)中，最常見管理方法是在核算后通過(guò)發(fā)送對(duì)賬單與往來(lái)方核對(duì)賬務(wù)，而借助系統(tǒng)可以將管控時(shí)點(diǎn)前移，實(shí)現(xiàn)有效管控。針對(duì)內(nèi)部組織，在核算內(nèi)部交易業(yè)務(wù)時(shí)采取自動(dòng)發(fā)送往來(lái)通知單方式，通知對(duì)方勾稽入賬。對(duì)于外部組織，事中管控在于收付款時(shí)及時(shí)核銷，確保往來(lái)賬余額準(zhǔn)確性。
除了往來(lái)賬核對(duì)，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的核對(duì)也占據(jù)會(huì)計(jì)人員不少時(shí)間。對(duì)此，在核算過(guò)程中，首先確保所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)入賬規(guī)則均已入賬，對(duì)于未入賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)警。其次，在對(duì)賬過(guò)程中，根據(jù)入賬規(guī)則中的維度設(shè)定對(duì)賬規(guī)則實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬。
更高效、更標(biāo)準(zhǔn)的工作能力
核算工作隨著業(yè)務(wù)量增大而變得繁重，會(huì)計(jì)人員不能抽出更多的精力對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理與監(jiān)督。此時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)則，借助系統(tǒng)對(duì)需要生成憑證的業(yè)務(wù)信息配置憑證模板和入賬規(guī)則，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成相應(yīng)的憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)人員甚至可以僅通過(guò)一兩句話，就可以讓AI實(shí)時(shí)配置規(guī)則并生成憑證，還能問(wèn)詢AI財(cái)務(wù)知識(shí)，快速提升自身專業(yè)能力。
結(jié)合RPA、AI等技術(shù)，設(shè)置各項(xiàng)核算工作計(jì)劃實(shí)行自動(dòng)執(zhí)行，包括計(jì)提折舊、憑證生成、憑證過(guò)賬、損益結(jié)轉(zhuǎn)、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、期末調(diào)匯、結(jié)賬、出具報(bào)表等，并在過(guò)程中自動(dòng)預(yù)警異常狀況、實(shí)時(shí)監(jiān)控下屬單位完成進(jìn)度，如此一來(lái)大幅度提升核算效率，以及及時(shí)給管理層提供決策依據(jù)。在少量場(chǎng)景需手工作業(yè)情況下，通過(guò)設(shè)置信息的映射關(guān)系、配置樣式模板來(lái)減少信息的重復(fù)輸入也是提效的有效辦法。
對(duì)管理及運(yùn)營(yíng)強(qiáng)有力的支撐
傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)分析基本在法人賬務(wù)核算完后才開始取數(shù)、調(diào)數(shù)、編制經(jīng)營(yíng)分析報(bào)表，一直被詬病時(shí)效性低、管理滯后。對(duì)此，可以根據(jù)法人架構(gòu)和不同管理架構(gòu)搭建多套核算體系，借助會(huì)計(jì)核算平臺(tái)一項(xiàng)業(yè)務(wù)生成多張憑證功能或者憑證轉(zhuǎn)存功能，實(shí)現(xiàn)同步在不同核算體系中或者同一核算體系中的不同賬簿中執(zhí)行平行核算法人賬務(wù)和管理賬務(wù)，同時(shí)出具法定報(bào)表和管理報(bào)表，切實(shí)解決管理報(bào)表出具流程時(shí)間過(guò)長(zhǎng)問(wèn)題。
時(shí)效性得以解決，同時(shí)也需要在統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑的基礎(chǔ)上細(xì)化數(shù)據(jù)顆粒度，否則數(shù)據(jù)分析只能浮于表面。企業(yè)在業(yè)務(wù)端通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)化操作指引規(guī)范業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)端通過(guò)管控基本資料（如客商等）、會(huì)計(jì)科目、輔助核算、取數(shù)口徑來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)范。
在此基礎(chǔ)上，通過(guò)細(xì)化核算維度、會(huì)計(jì)事件來(lái)沉淀多維度、細(xì)顆粒度的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，充分利用多賬簿、多核算體系等方式從多個(gè)角度核算業(yè)務(wù)，甚至根據(jù)業(yè)績(jī)考核的需要核算到員工個(gè)體，最終得以從多維度分析業(yè)務(wù)情況，同時(shí)實(shí)現(xiàn)從宏觀業(yè)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)追蹤拆解到具體的業(yè)務(wù)，以追尋到問(wèn)題根源和得出經(jīng)營(yíng)改善方案。
結(jié)語(yǔ)
提升會(huì)計(jì)核算工作的效率和質(zhì)量不是一蹴而就的事情，這需要從管理理念、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體系、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)等多方面逐步綜合改善提升，其中通過(guò)提升信息化水平會(huì)產(chǎn)生飛躍性的變化并推動(dòng)其他方面的變革。
金蝶云·星空旗艦
版立足于金蝶三十多年積累的財(cái)務(wù)知識(shí)和服務(wù)數(shù)百萬(wàn)家企業(yè)的成功實(shí)踐的基礎(chǔ)上，將RPA、AI、大數(shù)據(jù)及大模型等技術(shù)結(jié)合，引入多個(gè)具有GPT大模型能力的AI應(yīng)用和RPA機(jī)器人，并與外部環(huán)境融通，提供了高可靠、高性能、更智能化的財(cái)務(wù)服務(wù)，如智能會(huì)計(jì)平臺(tái)、智能結(jié)賬平臺(tái)、財(cái)務(wù)核算解決方案等等，助力中小企業(yè)優(yōu)化改善財(cái)務(wù)核算工作及數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
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